關於定額減稅(2024年度)的常見問題

以2024年度(令和5年)個人居民稅的合計所得金額在1805萬日圓以下的納稅人為對象。
※1 2024年度的個人市民稅、縣民稅不徵稅的情況下不適用。
※2 2024年度的個人市民稅、縣民稅均等折扣以及只徵收森林環境稅的情況不適用。
※3事務所、事業所、住宅所需的稅不屬於對象。

• 2024年度個人居民稅的合計所得金額超過1805萬日圓者

• (僅工資收入的人,工資收入超過2000萬日圓的納稅者(有孩子、特別殘疾人等的所得金額調整扣除的適用者,超過2015萬日圓)

• 不含定額減稅計算的稅額在均攤(6200日圓)以下的人

• 居住在國外的扣除對象配偶

• 居住在國外的撫養親屬

• 扣除對象配偶者以外的同一生活配偶者(因為是2025年度實施對象,所以不屬於2024年度實施對象)

根據所得條件,對象以外的人,不包含定額減稅計算的稅額在均等折扣(6200日圓)以下的人,和以前一樣從6月開始進行特別徵收。

不適用定額減稅。
定額減稅的對象是2024年徵收市民稅、縣民稅的所得折扣額。

【定額減稅額的計算方法】
（１）本人1萬日圓
（２）扣除對象配偶者(國外居住者除外)或撫養親屬(國外居住者除外)每人1萬日圓
因此,本人、妻子(扣除對象配偶者)、撫養子女2人的情況下,市民稅、縣民稅的定額減稅額是
　1萬日圓(本人)+3人×1萬日圓=4萬　
嗯。
但是,撫養者為國外居住親屬(留學生等)的情況下,不屬於定額減稅的計算對象。

不屬於加算對象。
定額減稅額是以2024年個人市民稅、縣民稅的撫養親屬數為基礎計算加算金額的。因此,2024年2月出生的孩子不能成為2024年個人市民稅、縣民稅的撫養親屬,所以不能成為加算對象。另外,也不成為2025年度定額減稅的加算對象。

不屬於加算對象。
2024年中撫養親屬的追加不影響2024年的個人市民稅和縣民稅,所以不能成為定額減稅的加算對象。
定額減稅額是以2024年個人市民稅、縣民稅的撫養親屬數為基礎計算加算金額的。

這次的定額減稅是為了擺脫國內通貨緊縮的暫時措施,因此該對象也只限於國內有地址的人。

關於“扣除對象配偶者以外的同一生活配偶者”的定額減稅,將在2025年的市民稅、縣民稅中進行。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

2023年末時的“扣除對象配偶以外的同一生活配偶者”的資訊,在工資支付報告書等中沒有記載,只有納稅義務人的申報才能捕捉到,所以在2024年度的個人居民稅中把握所有對象並實行定額減稅在實際業務上是很困難的。因此,在2024年的源泉徵收票、工資支付報告書等中記載了該資訊,通過活用該資訊等,關於“扣除對象配偶以外的同一生活配偶者”的個人居民稅的減稅,將從2025年度的個人居民稅中進行定額減稅。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

適用於2024年度定額減稅的2024年度的個人市民稅和縣民稅原則上在2024年1月1日在地址的某個自治體進行計算。

包含在加法對象中。

不屬於定額減稅的對象。
定額減稅不包括事務所、事業所、住宅相關的課稅。

不屬於定額減稅的對象。
定額減稅的對象是2024年的個人市民稅、縣民稅的所得額。
　另外,沒有收入,成為某個人撫養的情況下,會加在定額減稅對象的撫養者的定額減稅額上。
另一方面,不被徵稅者撫養,而是2023年徵稅,2024年成為新的非課稅家庭的情況下,將成為補助金的對象。
關於制度的詳情,請確認內閣官房的網頁。
【內閣官房】　定額減稅、各種補貼的詳細資訊(外部網站)

不屬於2025年度定額減稅的對象。
定額減稅的對象是2024年的個人市民稅、縣民稅的所得額。第二年不會搬走。另外,如果是某個人的撫養,則會加在定額減稅對象的撫養者的定額減稅額中。
另一方面,不被徵稅者撫養,而是2023年徵稅,2024年成為新的非課稅家庭的情況下,將成為補助金的對象。
關於制度的詳情,請確認內閣官房的網頁。
【內閣官房】　定額減稅、各種補貼的詳細資訊(外部網站)

即使是由親屬撫養的,如果自己徵收個人市民稅、縣民稅的所得折扣額的話,也是定額減稅的對象。另外,撫養該人的親屬徵收個人市民稅、縣民稅的所得折扣時,適用於該親屬本人及其親屬撫養者的合計人數的定額減稅。

不包含在定額減稅的撫養加算對象中。
因為作為藍色申報者的事業專職人員接受工資支付的人或者是白色申報者的事業專職人員,不能成為扣除對象配偶和撫養親屬。
(注)專職人員是指在事業主那裡工作的家庭員工。

即使自己作為專職人員獲得工資,如果符合定額減稅的條件的話也是對象。
定額減稅是在2024年徵收個人市民稅、縣民稅的所得折扣時的對象。
另外,在這種情況下,如果定額減稅不完的話,將成為調整補助的對象。
(注)專職人員是指在事業主那裡工作的家庭員工。

無需申請定額減稅。
定額減稅額是根據橫濱市持有的稅資訊(確定申告書、市民稅・縣民稅申報書、工資支付報告書、年金支付報告書等)計算的。

定額減稅額可以在市民稅、縣民稅、森林環境稅的各種通知書上確認。
　※通知時間從以前開始就沒有變更。
（１）普通徵收或從公共養老金中特別徵收的情況(預計2024年6月上旬左右發送給個人)
　《2024年度市民稅・縣民稅・森林環境稅稅額決定納稅通知書》
（２）從工資中特別徵收的情況(預計2024年5月下旬左右從工作單位發放)
　“工資所得等相關的市民稅、縣民稅、森林環境稅特別徵收稅額的決定、變更通知書(納稅義務者用)”

關於通知書的記載處等,請確認關於2024年度的個人市町村民稅以及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅)的“確認方法”。

定額減稅額不退還(匯款)。以從稅中扣除的方式實施。
如果有沒有定額減稅的金額,將支付調整補助金。

關於調整補助金制度,請看下一頁。
關於調整給付金(橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援給付金、調整給付金呼叫中心)
※　對於調整給付的支付對象,會發送記載了給付金額的通知。

定額減稅額無法扣除的情況下,將進行調整補助金。

關於調整補助金制度,請看下一頁。
關於調整給付金(橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援給付金、調整給付金呼叫中心)
※　對於調整給付的支付對象,會發送記載了給付金額的通知。

不能退稅。
定額減稅作為稅額扣除來減少稅額。

從工資中扣除市民稅、縣民稅、森林環境稅的人(特別徵收)的情況下,2024年6月不扣除,扣除定額減稅額後的金額將從2024年7月到2025年5月分11次扣除。

從年金扣除市民稅、縣民稅、森林環境稅的人(年金特別徵收),原則上從2024年10月的年金特別徵收稅額中依次進行定額減稅。
　另外,從10月份開始扣除仍無法扣除的部分金額,將從12月份以後的繳納額中依次扣除。

定額減稅的徵收方法的優先順序沒有法定,各市町村將在2024年6月以後的實際業務上儘早採取減稅措施。
因此,在橫濱市,原則上從工資中的特別徵收部分中優先扣除。
沒有從工資中特別徵收的人,可以扣除自己繳納的普通徵收部分。
如果都沒有的話,可以扣除年金的特別徵收部分。
另外,根據每個徵收方法的稅額,決定了各個交貨期的減稅額。
每個徵收方法的定額減稅後的繳納稅額,請確認送到您手上的稅額通知書等。
此外,如果您想了解定額減稅額的詳細情況,請諮詢您所在的區政府稅務課。

2024年6月25日再次向總務省確認,如果有不能從本徵收稅額(2024年10月分、2024年12月分、2025年2月分)依次扣除的定額減稅額,剩下的金額從臨時整理稅額(2024年4月分、2024年6月分)開始適當)。
對於對象,用從臨時徵收稅額中扣除的方法進行稅額變更,並返還稅額。關於符合的人,將從各區政府發送稅額變更通知書。

【以下是上述對應確定前本市方針的記載內容】
定額減稅額從年金扣除個人市民稅、縣民稅、森林環境稅的人,從本徵收稅額(2024年10月分、2024年12月分、2025年2月分)開始依次扣除。正如總務省的Q&A集所示,因為不從臨時徵收稅額(2024年4月分、2024年6月分、2024年8月分)中扣除,所以有時不反映定額減稅的全額。

【總務省】關於個人居民稅的定額減稅(案)的Q&A集(外部網站)(PDF摘錄)
（４）公共養老金等相關收入的特別徵收
Q3-4-1具體的徵收方法如何。
A3-4-1○從根據“特別稅額扣除“前”的年稅額”計算出的2024年10月的特別徵收稅額中扣除,無法扣除的情況下,從2024年12月以後的特別徵收稅額中依次扣除徵收。(不從臨時特別徵收稅額中扣除。)

即使是8月以後開始從工資中扣除的情況,符合定額減稅對象條件的人也適用定額減稅。這種情況下,開始扣除的月份不算0日圓,而是按扣除定額減稅適用後的年稅額的月份分割。適用的定額減稅額在通知書的摘要欄中作為“特別稅額扣除額”被記載,請確認公司交給您的通知書。

定額減稅適用的優先順序原則上是“1.特別徵收(工資扣除)”“2.普通徵收(繳納書支付)”“3.公共養老金等相關的特別徵收(年金扣除)”,所以不能根據本人的意願選擇。這是因為定額減稅被認為是“6月以後的實際業務上儘早進行”。原則上,如果優先順序有不能從上面的徵收方法中扣除的減稅額,則在下一個優先順序中適用剩餘的減稅額。
※根據確定申告和工資支付報告書的內容等,有時不一定如上述那樣。

定額減稅的對象一律不在6月徵收,減稅後的年稅額從7月到次年5月分成11部分。因此,7月以後的稅額和前一年相比可能會變高。為了讓減稅效果更容易理解,全國統一實行的國家政策,請您理解。

不受定額減稅的影響。
作為計算基礎的2024年度的市民稅、縣民稅的所得折扣額是定額減稅前的所得折扣額。

在《完全擺脫通貨緊縮的綜合經濟對策》(2023年11月2日內閣會議決定)中,“為了緩和工資上漲跟不上物價高的國民負擔,作為擺脫通貨緊縮的臨時措施,實施令和6年所得稅以及2024年度個人居民稅的減稅。具體來說,包括納稅者及配偶在內的撫養家屬1人,將減稅2024年的所得稅3萬日圓、2024年度的個人居民稅(市民稅、縣民稅)1萬日圓。
在此基礎上,市民稅和縣民稅方面,作為僅限2024年度(一部分2025年度)的措施,設立了“定額減稅”的機制,從市民稅、縣民稅的所得折扣中扣除。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

不需要特別的手續。
定額減稅額是根據橫濱市持有的稅資訊(確定申告書、市民稅・縣民稅申報書、工資支付報告書、年金支付報告書等)計算的。請按照和以前一樣通知的金額扣除並繳納。

有時會混在一起。
適用定額減稅的人6月份是0日圓,不適用的人6月份是照常徵稅的。

扣除金額在6200日圓以下的人,和以前一樣,在最初的繳納月一次繳納。
適用定額減稅,所得折扣為0日圓,如果只達到均等折扣的6200日圓的話,6月份扣除的金額為0日圓,7月份扣除6200日圓。
另一方面,只徵收均等折扣的定額減稅對象以外的人,6月份扣除。
【例】
①7月份扣除的情況
定額減稅前的稅額16200日圓定額減稅額10000日圓
→定額減稅後稅額6200日圓
→特別徵收稅額6月0日圓7月6200日圓
②6月扣除的情況
定額減稅前的稅額6200日圓(僅均等折扣)定額減稅額0日圓(僅均等折扣不在對象內)
→定額減稅後稅額6200日圓
→特別徵收稅額6月6200日圓
像這樣年稅額為6200日圓的情況下會產生兩種扣除模式,請按照通知的特別徵收稅額通知書的金額扣除。

特別徵收義務人無需管理餘額。請按橫濱市通知的金額扣除。

無需計算。
橫濱市計算定額減稅額,通知扣除的稅額。請按特別徵收稅額通知書扣除。

住在橫濱市的全體員工都適用定額減稅的情況下,作為公司向本市繳納的6月份的繳納金額是0日圓。這種情況下,6月份不需要辦理本市個人居民稅繳納相關手續。請從產生繳納金額的7月份開始支付。

由於機器封入的情況,附在信內,但是6月份的繳納金額是0日圓,所以什麼都沒有必要做。即使是共同納稅,0日圓的話也不需要手續。請從繳納金額產生的月份開始辦理。

不屬於對象。
對於現在作為分離徵稅對象的退休補貼,市民稅和縣民稅不屬於定額減稅的對象。與現行制度下的其他稅額扣除相同。

不屬於定額減稅的對象。

以一部分為對象。
具體來說,“2025年的個人市民稅、縣民稅中作為撫養親屬除去扣除對象配偶者的同一生活配偶者(國外居住者除外)”。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

2023年末時的“扣除對象配偶以外的同一生活配偶者”的資訊,在工資支付報告書等中沒有記載,只有納稅義務人的申報才能捕捉到,所以在2024年度的個人居民稅中把握所有對象並實行定額減稅在實際業務上是很困難的。因此,在2024年的源泉徵收票、工資支付報告書等中記載了該資訊,通過活用該資訊等,關於“扣除對象配偶以外的同一生活配偶者”的個人居民稅的減稅,將從2025年度的個人居民稅中進行定額減稅。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

連續2年適用定額減稅。2025年度的“扣除對象配偶以外的同一生活配偶者”的定額減稅,不論2024年度的定額減稅適用情況如何都適用。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

不適用定額減稅。這次的定額減稅,分別在2024年度居民稅(2023年的所得)、令和6年的所得稅(令和6年的所得)中實施。關於2025年度的定額減稅,根據2024年12月31日的現狀來判斷。因此,在您提問的情況下,定額減稅不適用2024年度的定額減稅。
※　關於2025年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅),請確認本頁。

因為所得稅是國稅,所以橫濱市不辦理事務,所以很難回答。關於制度的詳情請確認國稅廳的網站,或者諮詢管轄居住區的稅務局。
請確認一下這裡。
【國稅廳】(外部網站)關於定額減稅(外部網站)

因為所得稅是國稅,所以橫濱市不辦理事務,所以很難回答。
關於制度的詳情請確認國稅廳的網站,或者向所屬稅務局諮詢。
【國稅廳】(外部網站)關於定額減稅(外部網站)
→【國稅廳】“工資等預扣事務相關的令和6年所得稅的定額減稅方法(PDF/28430KB)”(外部網站)(PDF打開)

追加的撫養者的定額減稅也是對象。從幾月、幾期開始變更稅額是根據申報、處理的時機而定的,請等待稅額變更通知書的送達。

定額減稅的處理因該事業而異,麻煩您向事業負責部門諮詢。

在2024年度個人居民稅中,計算出的減稅額(定額減稅可能額)超過了進行定額減稅前的個人居民稅所得額,如果預計不能定額減稅,將進行調整補助。

關於調整補助金制度,請看下一頁。
關於調整給付金
※　調整給付金的支付對象將從2024年7月22日(星期一)開始依次發送“支付通知”或“確認書”。

【關於調整給付金的諮詢處】
橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援補助金呼叫中心
電話：0120-045-320
傳真:0120-303-464(用於諮詢耳朵不方便的人)
電子郵件地址[email protected]

2024年個人居民稅中,如果不徵稅的話,就不能成為定額減稅的對象,但是對於新由非課稅人員構成的家庭,每戶支付10萬日圓。
※ 補助金的對象是以家庭為單位來判定的。所有家庭都不徵稅的情況下屬於對象。
【例】支付對象時
2023年度徵稅戶
2024年度非課稅家庭
【例】不屬於支付對象的情況
2023年度非課稅家庭
2024年度非課稅家庭

關於新的非課稅等家庭的補助金,請看下一頁。
2024年度新的居民稅非課稅・均等比例課稅的家庭的補助金【10萬日圓】+兒童加算【5萬日圓】的介紹
※　支付補助金的家庭,從2024年7月24日(星期三)開始依次發送“支付通知”或“確認書”。

【關於新非課稅等家庭的補助金的諮詢處】
橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援補助金呼叫中心
電話：0120-045-320
傳真:0120-303-464(用於諮詢耳朵不方便的人)
電子郵件地址[email protected]

2024年個人居民稅中,如果不徵稅的話,就不能成為定額減稅的對象,但是對於只由沒有徵收個人居民稅所得額的人構成的家庭(只徵收均等折扣的情況),每戶支付10萬日圓。
※ 補助金的對象是以家庭為單位來判定的。如果所有家庭都只徵收均等折扣的課稅,則屬於對象。
【例】支付對象時
2023年度徵稅戶
僅2024年度均攤徵稅家庭
【例】不屬於支付對象的情況
2023年度非課稅家庭
僅2024年度均攤徵稅家庭

關於只給新均等比例的家庭的補助金,請看下一頁。
2024年度新的居民稅非課稅・均等比例課稅的家庭的補助金【10萬日圓】+兒童加算【5萬日圓】的介紹
※　支付補助金的家庭,從2024年7月24日(星期三)開始依次發送“支付通知”或“確認書”。

【關於給新均等比例的家庭的補助金的諮詢處】
橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援補助金呼叫中心
電話：0120-045-320
傳真:0120-303-464(用於諮詢耳朵不方便的人)
電子郵件地址[email protected]

關於本市進行的補助金事務的詳細情況,將在2024年度個人居民稅決定後通知。

無需辦手續。根據決定的2024年度的個人居民稅,本市進行事務。

對於定額減稅的對象,可以使用納稅通知書、稅額通知書計算。
本市在通知書上沒有記載“定額減稅未完的金額(調整給付對象額)”。
如需確認,請按以下計算公式計算。

【計算公式】
{(本人1人+扣除對象配偶者+撫養親屬數×10000日圓}-特別稅額扣除額=未扣除的定額減稅額(調整給付對象)
例:撫養2人的情況
{(本人1人+2人(妻子+子)×10000日圓}-20000日圓=10000日圓　
未扣除的定額減稅額(調整給付對象)
※1扣除對象配偶及撫養親屬數除“國外有地址者”外。

【參考】關於通知書中未按定額減稅金額的計算方法
只有普通徵收,或者有特別徵收和普通徵收兩種的人
2024年度市民稅、縣民稅、森林環境稅納稅通知書(PDF:765KB)
只有特別徵收部分的人
2024年度市民稅、縣民稅、森林環境稅稅額通知書(紙份)(PDF:292KB)
2024年度市民稅、縣民稅、森林環境稅稅額通知書(電子部分)(PDF:177KB)

關於調整補助金制度,請看下一頁。
關於調整給付金
※　調整給付金的支付對象將從2024年7月22日(星期一)開始依次發送“支付通知”或“確認書”。

【關於調整給付金的諮詢處】
橫濱市電力、煤氣、食品等價格高漲的緊急支援補助金呼叫中心
電話：0120-045-320
傳真:0120-303-464(用於諮詢耳朵不方便的人)
電子郵件地址[email protected]