關於捐贈金稅額扣除(故鄉納稅)

全額扣除(2000日圓除外)的故鄉納稅額(年上限)的目標請看總務省的主頁(外部網站)。

◆捐贈金稅額扣除額的計算方法(不利用故鄉納稅一站式特例制度的情況)
(ア)對都道府縣、市區町村的捐贈金(特例扣除對象)、(i)地址地的共同募金會或者對日本紅十字會的支部的一定的捐贈金、(u)對都道府縣、市區町村的捐贈金(特例扣除對象以外)、(e)橫濱市根據條例指定的團體的捐贈金、(o)神奈川縣根據條例向指定的團體(外部網站)支出捐贈金的情況下,按市民稅和縣民稅的基本金額計算扣除。

●基本扣除部分
市民稅…(《上述(a)、(i)、(u)、(e)的合計金額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×8%
縣民稅…(《上述(a)、(i)、(u)、(o)的合計金額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×2%

●特例扣除部分(僅適用於家鄉納稅)
市民稅…“(上述(ア)的金額-2000日圓)×扣除比例(※)×4/5”或“市民稅所得額(調整扣除額的扣除後)×20%”中任意一個較少的金額
縣民稅…“(上述(ア)的金額-2000日圓)×扣除比例(※)×1/5”或“縣民稅所得額(調整扣除額的扣除後)×20%”中任意一個較少的金額

（※）請參閱表格。課稅總所得金額是指市民稅、縣民稅的課稅總所得金額。

●扣除比例的計算方法

（※1）課稅總所得金額是指市民稅、縣民稅的課稅總所得金額。
（※2）關於與所得稅的人的扣除額的差額,請看這邊的頁面。
(注)如果人的扣除額的差額比課稅總所得金額高,或者有適用課稅山林所得金額、課稅退休所得金額、課稅特例的所得,則適用不同比例。詳情請諮詢您所在地區的區政府稅務課市民稅負責部門。

※可以估算包括捐贈金稅額扣除在內的市民稅和縣民稅的稅額。(移動到稅額估算頁面。)

◆關於市民稅、縣民稅所得額的看法
市民稅、縣民稅的所得折扣額記載在市民稅、縣民稅納稅通知書或者特別徵收稅額通知書上。
市民稅、縣民稅的所得折扣額根據前一年的所得等情況來決定。
因此,可能會與通知書上記載的金額不同,請作為基準看。

(1)市民稅、縣民稅納稅通知書(普通徵收)的情況(每年6月上旬通知。)
第2頁“◎合計年稅額的細目(日圓)”的“扣除所得折扣額(※4)”

是橫濱市市市稅條例規定的格式。與其他市町村的格式可能會有所不同。

（※4）特例扣除額的限額是適用調整扣除後所得折扣額的20%(到2015年為止為10%)。
在您所看到的通知書的年度中,如果有調整扣除以外的稅額扣除,則記載的金額的20%(到2015年為止為10%)可能不成為特例扣除額的限額。

(2)市民稅、縣民稅特別徵收稅額決定通知書(特別徵收)的情況(每年5月中旬以後,會通知特別徵收義務人的公司。)
“稅額”欄的市民稅、縣民稅的“所得折扣額(※5)”

這是地方稅法規定的,是全國通用的樣式。

（※5）特例扣除額的限額是適用調整扣除後所得折扣額的20%(到2015年為止為10%)。
在您所看到的通知書的年度中,如果有調整扣除以外的稅額扣除,則記載的金額的20%(到2015年為止為10%)可能不成為特例扣除額的限額。

所謂故鄉納稅一站式特例制度(申報特例制度),是指不需要確定申告的工資所得者等在對都道府縣、市區町村(特例扣除對象(※1))進行故鄉納稅時向故鄉和納稅地自治體申請(※2),即使不進行確定申告也可以享受故鄉納稅的捐贈金扣除制度(以2015年4月1日以後的捐贈為對象。)。
適用這個特例的情況下,不會從所得稅中扣除(返還),而是以在進行了故鄉納稅的第二年6月以後支付的個人市民稅、縣民稅的減額(申報特例扣除)的形式進行扣除。
（※１）根據地方稅法等部分修訂的法律的成立,2019年6月1日以後,創設了有關故鄉納稅的指定制度。因此,總務大臣將符合以下標準的地方團體指定為故鄉納稅(特例扣除)的對象(關於對象的地方團體,請參照總務省的主頁(外部網站)。)。
①適當實施捐贈金募集的地方團體
②(1個地方團體)發送回禮時,滿足以下任意一項的地方團體
・回禮的回禮比例應在3成以下
・將回禮作為本地產品
本次修改適用於2019年6月1日以後支出的捐贈金,因此對於指定對象以外的團體在同一天以後支出的捐贈金,不屬於特例扣除的對象。
（※２）特例的申請,在進行家鄉納稅時,需要向進行故鄉納稅的各自治體提交故鄉納稅一站式特例(申報特例)申請書。
（※３）特例適用申請後,因搬家而變更地址等已提交的申請書內容有變更的情況下,請在進行故鄉納稅的第二年1月10日之前,向故鄉納稅地的自治體提交申報特例申請事項變更申報書。

◆注意事項
（１）符合以下條件的人不適用於家鄉納稅一站式特例制度,為了享受包括所得稅在內的扣除,需要和之前一樣在確定申告書上記載並提交。(符合以下情況時,向家鄉納稅地自治體提交故鄉納稅一站式(申報特例)申請書的情況下,也被視為沒有申請故鄉納稅一站式特例制度。)
・向超過5個團體的自治體繳納故鄉稅的人
・提交寄附年份下一年度的市民稅、縣民稅申報書或寄附年份的確定申報書的人
・有義務提交寄附的年份確定申告書的人
・申報特例申請書中記載的地址和寄附後的第二年1月1日居住的自治體不同的人中,1月10日之前,沒有向故鄉納稅地自治體提交變更申請的人
（２）如果提交市民稅、縣民稅申報書或者確定申告書的人接受捐贈金扣除的話,請務必在申報書上填寫接受捐贈金扣除的所有捐贈金(包括作為一站式特例制度的對象申請的故鄉納稅部分)。
（３）在當初的稅額通知後,在期限後申報了市民稅、縣民稅申報書或者確定申告書的情況下,即使在當初的通知中適用了故鄉納稅一站式特例部分的扣除,也沒有相應的扣除,所以在申報書中,接受捐贈金扣除的所有捐贈金(包括作為一站式特例制度的對象申請的故鄉納稅部分)請務必填寫。

◆捐贈金稅額扣除額的計算方法(利用故鄉納稅一站式特例制度的情況)
基本扣除部分+特例扣除部分+申報特例扣除部分的合計為扣除額。
●基本扣除部分
市民稅…(《故鄉納稅的合計額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×8%
縣民稅…(《故鄉納稅的合計額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×2%
●特例扣除部分(僅適用於家鄉納稅)
市民稅…“(故鄉納稅的合計額-2000日圓)×扣除比例(※)×4/5”或“市民稅所得額(調整扣除額扣除後)×20%”中任意一個較少的金額
縣民稅…“(故鄉納稅的合計額-2000日圓)×扣除比例(※)×1/5”或“縣民稅所得額(調整扣除額扣除後)×20%”中任意一個較少的金額
●申報特例扣除部分(僅適用於使用一站式特例制度的情況)
市民稅…上述計算的“特例扣除(市民稅部分)”ד申報特例扣除的扣除比例”
縣民稅…上述計算的“特例扣除(縣民稅部分)”ד申報特例扣除的扣除比例”

（※）課稅總所得金額是指市民稅、縣民稅的課稅總所得金額。

關於故鄉納稅一站式特例制度,詳情請看總務省的主頁。(外部網站)

關於2024年度適用的定額減稅,不影響寄附金稅額扣除額的計算方法。故鄉納稅的特例扣除額的扣除限度額是在定額減稅前計算的。
關於定額減稅的詳細內容,請確認這裡。
關於2024年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅)

請確認一下這裡。
關於向橫濱市的故鄉納稅(移動到政策局財源確保推進課的頁面。)

如果有不明白的地方,請向各區政府諮詢。