關於特別徵收稅額通知書背面的計算方法等(2024年度)

這個說明是根據2024年4月1日現在的法令記載的。

總所得金額1-所得扣除合計2=課稅總所得金額③
課稅總所得金額3×稅率=稅額扣除前所得折扣額④
稅額扣除前所得折扣額4-稅額扣除額5=所得折扣額⑥
所得折扣額6+均等折扣額7+森林環境稅額8=特別徵收稅額⑨
特別徵收稅額9-扣除不足額10=扣除繳納額

(注1)如果有分離徵稅的收入,計算方法是不同的。
(注2)“稅額扣除額5”記載了調整扣除、紅利扣除、住宅貸款等特別稅額扣除、寄附金稅額扣除、紅利折扣或股份等轉讓所得折扣的扣除、特別稅額扣除等扣除額的合計額。
(注3)“扣除不足額10”是指無法從所得折扣額中扣除的紅利折扣額或股份等轉讓所得折扣額的扣除額。

・均攤:市民稅3900日圓(※1)、縣民稅1300日圓(※2)
・所得折扣(綜合課稅部分):市民稅8%,縣民稅2.025%(※2)
・森林環境稅1,000日圓(※3)
符合以下a或i的人,市民稅的均等比例從3900日圓減少到1500日圓。
有義務繳納均等比例的同一生活配偶或撫養親屬
有2人以上的納稅人

　※1橫濱市作為保護、建造、培育綠色的“橫濱綠色計畫”的重要財源的一部分,從2009年開始,對個人市民稅的超課稅“橫濱綠色稅”每年要負擔900日圓(到2028年為止)。
　 另外,均等折扣不徵稅或減輕的情況下,不徵收“橫濱綠稅”。
　※2神奈川縣為了保護和再生水源,從2007年開始對個人縣民稅實施了超課稅(到2026年為止)。由此,縣民稅的所得稅率增加了0.025%,均等稅率增加了300日圓。
　※3為了達成溫室效應氣體排放削減目標和防止災害等,從穩定確保森林整備等所需的財源的觀點出發創設的國稅。從2024年開始,對國內有地址的個人每年徵收1000日圓,與市民稅、縣民稅一起徵收。

・雜損扣除:(實際損失額-總所得金額等的合計金額×10%)或(災害相關支出的金額-5萬日圓)中任意一個較高的金額
・醫療費扣除:醫療費的實際負擔額-(10萬日圓和總收入金額等的5%中任意一個較低的金額)(限額200萬日圓)
※選擇適用地方稅法附則第4條之4的規定時,特定一般用醫藥品等購買費-12000日圓(限額88000日圓)
・社會保險費扣除等:支付金額

・殘疾人扣除:26萬日圓,(特別殘疾人)30萬日圓,(同居特別殘疾人)53萬日圓
・扣除寡婦:26萬日圓,(單親扣除的情況)30萬日圓
・勤勞學生扣除:26萬日圓

納稅人本人的合計所得金額在2500萬日圓以下的,按以下分類計算的金額
・合計課稅所得金額在200萬日圓以下的人
相當於以下(1)和(2)中任意一個較少金額的5%(縣民稅1%、市民稅4%)的金額
(1)在適用表的扣除種類欄中所示的扣除的情況下,將同表金額欄中所示金額合計後的金額
(2)合計應納稅所得金額

・合計課稅所得金額超過200萬日圓者
(1)的金額中扣除(2)金額後的金額(低於5萬日圓時為5萬日圓)的5%(縣民稅1%、市民稅4%)的金額
(1)在適用表的扣除種類欄中所示的扣除的情況下,將同表金額欄中所示金額合計後的金額
(2)從合計應納稅所得金額中扣除200萬日圓的金額

(注)合計所得金額超過2400萬日圓在2500萬日圓以下的情況下,人的扣除額的差額一律按5萬日圓計算。

　上一年的所得稅適用於2009年至2025年入住的住宅藉款等特別扣除的情況下,超過從1扣除2的金額(與上一年所得稅相關的課稅總所得金額等的百分之五相當的金額(以97500日圓為限)的情況下,該金額)在下欄比例
　但是,居住年從2014年到2021年(地方稅法附則第61條的規定適用的情況下到2022年為止),包括特定取得、特別特定取得(包括特例取得及特別特例取得)或符合特例取得的情況下,將“百分之五”作為“百分之七”,金額為60日圓,金額為60日圓
①　與前一年的所得稅有關的住宅藉款等特別扣除額(有特定增建等相關的住宅藉款等金額或者2007年或2008年的居住年相關的住宅藉款等金額的情況下,作為沒有該金額計算的金額)
②　前一年的所得稅金額(住宅貸款等特別扣除等適用前的金額)

前一年中支出下列捐贈金,合計金額(捐贈金的合計金額超過總收入金額等合計金額的30%時,相當於該30%的金額)超過2千日圓時,超過金額的縣民稅為2%,市民稅為8%的金額
1對都道府縣、市町村或特別區的捐贈金
2地址地的道府縣共同募金會或者對日本紅十字會支部的捐款
3所得稅法等規定的捐贈金扣除對象中,作為有助於增進居民福利的捐贈金,由地址地的道府縣或市町村的條例規定
4對特定非營利活動法人的捐贈金中,作為有助於增進居民福利的捐贈金,由地址地的道府縣或市町村的條例規定。

但是,在1中,作為特例扣除對象的捐贈金超過2000日圓的情況下,在超過的金額上,根據表左欄的區分乘以右欄的比例得到的金額的縣民稅是5分之1,市民稅是相當於5分之4的金額再加上的金額(超過相當於所得折扣的20%的金額時)相當於20%的金額)
另外,1的捐贈金中2015年4月1日以後的捐贈金適用申報特例制度的情況下,將申報特例扣除額再加在一起的金額

　關於2024年度市民稅和縣民稅,
實施定額減稅,在通知書上記載了定額減稅後的特別徵收稅額。
　定額減稅對象的合計所得金額在1805萬日圓以下,所得折扣被徵稅的人不進行2024年6月的特別徵收,定額減稅後的特別徵收稅額將在2024年7月到2025年5月之間特別徵收。

　從納稅義務人的所得折扣額中扣除特別稅額扣除額。但是,僅限於該人2024年度的個人居民稅的合計所得金額在1805萬日圓以下的情況。
　特別稅額扣除額為以下金額的合計金額。但是,其合計金額超過該人的所得折扣額時(※),以所得折扣額為限。
①本人1萬日圓
②扣除對象配偶者或撫養親屬(國外居住者除外。)每人1萬日圓
※①和2的合計金額中減去特別稅額扣除額後的金額無法扣除,屬於給付對象。
(注)如果是所得折扣調整措施的對象,則該調整額與特別稅額扣除額合計記載。
關於2024年度的個人市町村民稅及道府縣民稅的特別稅額扣除(定額減稅)

如果有不明白的地方,請向各區政府諮詢。