金融・證券稅制結構

2016年1月1日以後,特定公社債券(※1)、公開征集公社債券投資信託等(以下稱為“特定公社債券等”)的利息、收益分配金和出售等所得為申報分離稅(20%(所得稅15%(※2)、居民稅5%)的對象。
因此,這些所得之間、上市股票、公開征集股票投資信託等的分紅所得(僅限於選擇了申報分離稅的所得。)以及可以對與轉讓所得等的損益總計以及特定公債等轉讓損失金額進行結轉扣除。
另外,關於上市股票等的轉讓損失,不能從一般股票等(非上市股票等)的轉讓所得等中進行損益總計以及結轉扣除。
※1“特定公社債券”是指國債、地方債券、外國國債、公開募集公社債券、上市公社債券、2015年12月31日之前發行的公社債券(除同族公司發行的公司債券外)等一定的公社債券。
※2關於2013年至2037年之間產生的所得的所得稅的確定申報和源泉徵收時,除了記載的所得稅之外,還徵收復興特別所得稅(原則上所得稅的2.1%)。

• “上市股票等”是指在國內、國外證券交易所上市的股票等,也包括上市ETF(股票指數聯動型投資信託)、上市REIT(不動產投資信託)等。
• 關於上市股票等的轉讓收益,除了有預扣的“特定帳戶”以外產生的轉讓收益需要進行確定申告。

從2024年(令和5年)開始,所得稅和市民稅、縣民稅的課稅方式一致,不能選擇不同的課稅方式。詳情請確認“關於上市股票等的分紅等所得及轉讓所得等的申報方法”。
　
另外,到2023年(令和4年)為止,在個人市民稅、縣民稅中選擇不同的課稅方式時,必須在個人市民稅、縣民稅的納稅通知書送達之前,進行選擇與所得稅不同的課稅方式的申報。詳情請確認“關於上市股票等的分紅等所得及轉讓所得等的申報方法”。

投資者出售上市股票等時,證券公司等代替投資者計算其所得金額等的帳戶。

• 在特定帳戶中選擇“有預扣”的情況下,關於上述所得金額,投資者無需向稅務局申報確認(由證券公司等代替辦理繳納手續)。
• 在特定帳戶中選擇了“無預扣”的情況下,可以根據證券公司等發送的特定帳戶年交易報告書,簡單地進行申報。

另外,在一般帳戶上進行交易的情況下,需要自己計算一年的轉讓收益,製作計算清單後,進行確定申告。

　非課稅帳戶內的小額上市股票等相關的紅利所得及轉讓所得等非課稅措施。
　以在日本居住的18歲以上的人為對象,在一定條件下,通過出售非課稅帳戶取得的上市股票等的分紅及其上市股票等而產生的轉讓收益,是不徵稅的制度。根據NISA的開始時間不同,非課稅期間等條件也不同。
　從2024年1月1日起,旨在徹底擴充和永久化制度的新NISA制度開始實施。
　關於NISA制度的概要等,請確認金融廳的網頁。
【金融廳】新的NISA(外部網站)
【金融廳】NISA特設網站(外部網站)