2025年度市民稅、縣民稅、森林環境稅的計算(例)

●收入金額:工資5,500,000日圓

・工資所得扣除額:　5,500,000日圓×20%+440,000日圓=1,540,000日圓

●工資所得:　5,500,000日圓-1,540,000日圓=3,960,000日圓.....(1)

・支付的社會保險費:　394,800日圓
・支付的一般生命保險費(新合同):　90,000日圓
・支付的地震保險費:　20,000日圓

・社會保險費扣除額:　394800日圓(全額).....................(2)
・生命保險費扣除額:　28000日圓(限額).......................(3)
・地震保險費扣除額:　10,000日圓................................(4)
・配偶扣除額:　330,000日圓.................................(5)
・撫養扣除額:　330,000日圓...............................(6)注1
・基礎扣除額:　430,000日圓...................................(7)
・扣除額=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)=1522800日圓...(8)

注1未滿16歲的撫養親屬不屬於撫養扣除的對象,所以不包含在撫養扣除額中。

●課稅標準額(1)-(8)

3,960,000日圓-1,522,800日圓=2,437,200日圓→2,437,000日圓(未滿千日圓)

●市民稅計算所得額

2437000日圓×8%(市民稅稅率)=194960日圓............(9)

●縣民稅計算所得額

2,437,000日圓×2.025%(縣民稅稅率)=49349.25日圓→49349日圓(不到1日圓的捨入)....(10)

●調整扣除額

A先生的合計課稅所得金額((1)-(8))超過200萬,所以從下面的a中扣除i的金額(低於5萬日圓的情況下,5萬日圓)的5%(市民稅4%,縣民稅1%)是調整扣除。

・加上與所得稅的人的扣除之差的合計額

50,000日圓+50,000日圓+50,000日圓=150,000日圓

・從合計應納稅所得金額中扣除200萬日圓的金額

2,437,000日圓-2,000,000日圓=437,000日圓

A-i<50000日圓,

・市民稅調整扣除額
50000日圓×4%=2000日圓....(11)
・縣民稅調整扣除額
50000日圓×1%=500日圓......(12)

●扣除後市民稅所得額:(9)－(11)

194,960日圓-2,000日圓=192,960日圓→192900日圓(未滿一百日圓)....(13)

●扣除後縣民稅所得額:(10)－(12)

49,349日圓-500日圓=48,849日圓→48800日圓(未滿一百日圓)......(14)

●扣除後所得折扣:(13)+(14)=241700日圓............................(A)
●均攤額:3900日圓(市民稅)+1300日圓(縣民稅)=5200日圓。......(B)
●森林環境稅:1,000日圓.....(C)
●2025年度稅額(A)+(B)+(C)

241,700日圓+5,200日圓+1,000日圓=247,900日圓

※想估算稅額和製作申報書的人請看稅額模擬(稅額的估算·申報書製作)。

關於森林環境稅的詳細資訊,請看這裡。
從2024年開始徵收森林環境稅

如果有不明白的地方,請向各區政府諮詢。