關於個人的市民稅和縣民稅

個人的市民稅、縣民稅是對去年1年的工資、商店經營的銷售額、公寓等的租賃費、股份等的轉讓收益等所得徵收的稅,原則上在1月1日現在的地址地徵稅。
對個人所得徵收的稅,國稅有所得稅,個人的市民稅、縣民稅的稅額計算的基本結構與該所得稅相同,但是所得稅是針對一年的所得在當年徵稅,而個人的市民稅、縣民稅是對前一年一年的所得徵收的也有不同的一面。
像這樣的個人市民稅、縣民稅,除了根據收入負擔的所得比例外,還有廣泛均等負擔的均等比例,同時繳納這些,但也有只負擔其中一方的情況。

◎關於個人的市民稅、縣民稅申報時的手續等,請確認“關於市民稅、縣民稅的申報”。
申報書和指南可以從申報書、指南等下載頁面上拿到。

1月1日地址的某人對地址地區的市町村負有納稅義務。
即使那個市町村沒有地址,有事務所、事業所、住宅的人也要承擔均等比例的納稅義務。
關於事務所、事業所、住宅的稅金詳情,請看這邊的頁面。

均等折扣是為了讓市民廣泛均等地承擔地區社會費用的一部分而設立的。

符合以下a或i的人,市民稅的均等比例從3900日圓減少到1500日圓。
有義務繳納均等比例的同一生活配偶或撫養親屬
有2人以上的納稅人

※根據從道府縣向指定城市的稅源轉移,在包括橫濱市在內的指定城市,個人市民稅、道府縣民稅所得額的標準稅率為市民稅8%、道府縣民稅2%。指定城市以外的市區町村的標準稅率為市民稅6%、道府縣民稅4%,市民稅和道府縣民稅的稅率合計為10%,沒有變化。

※在橫濱市和神奈川縣,為了確保震災對策事業等的財源,隨著地方稅法的臨時特例法的實施,從2014年開始臨時將個人市民稅和縣民稅的均等比例分別提高了500日圓。(截至2023年)。

※橫濱市作為保護、建造、培育綠色的“橫濱綠色計畫”的重要財源的一部分,從2009年開始,將個人市民稅均等比例的超課稅“橫濱綠色稅”加在每年900日圓均等稅率上,並承擔相應的負擔(到2028年為止)。
　另外,均等折扣不徵稅或減輕的情況下,不徵收“橫濱綠稅”。

※神奈川縣為了保護和再生水源環境,從2007年開始對個人縣民稅實施了超課稅“水源環境保護稅”。由此,縣民稅的所得折扣稅率增加了0.025%,均等折扣增加了300日圓(到2026年為止)。

森林環境稅是為了實現我國的溫室效應氣體排放削減目標和確保防止災害的地方財源的穩定,根據2019年度稅制改革而創設的國稅。從2024年開始徵稅。

每年1000日圓(和個人居民稅均等比例一起徵收。)

　如下所示,為了確保震災對策事業等的財源,隨著地方稅法的臨時特例法的實施,從2014年到2023年的10年間,臨時將個人居民稅的均等比例分別提高了500日圓。因此,從2023年到2024年的負擔不會改變。

關於概要森林環境稅・森林環境讓與稅(國稅)

上一年的收入
分為10種不同的收入。

課稅標準額…所得折扣稅率的對象金額
＝收入金額-必要經費(工資收入扣除工資所得扣除,年金收入扣除公共養老金等扣除)-所得扣除

課稅標準額(所得金額-所得扣除)×稅率-稅額扣除=稅額(稅額計算的示例)
※想估算市民稅、縣民稅的稅額和製作申報書的人請在這裡
※關於捐贈金稅額扣除(故鄉納稅)的擴充,這裡

・關於退休所得

關於退休所得的市民稅和縣民稅,在退休時會被特別徵收。另外,土地、建築物等轉讓所需的市民稅、縣民稅,規定了將稅額計算與其他收入分開進行等特例。

・關於上市股票等的分紅所得的申報和徵稅方法

個人從法人等處領取的上市股票等的分紅所得等,在特定帳戶內選擇預扣的情況下,在支付分紅等的時候,“道府縣民稅分紅額”和其他收入分開徵稅並特別徵收。
“道府縣民稅分紅額”被特別徵收的情況下,不需要申報上市股票等的分紅所得等(不需要申報制度),為了享受損失的轉入扣除、所得扣除、稅額扣除等的適用,也可以選擇綜合稅或申報分離稅進行申報。(截至2023年度)※1
另外,關於申報的上市股票等的分紅所得等,包含在市民稅、縣民稅的總所得金額等和合計所得金額中,請注意。

※1所得稅和個人市;稅、縣;稅、縣;稅中選擇不同的徵稅方式時,在一個人市;稅、縣;稅的納稅通知書送達時
因此,為了選擇與所得稅不同的徵稅方式,需要進行申報。(截至2023年度)

・關於股份等轉讓所得等的申報和徵稅方法

個人轉讓股份等時的轉讓所得等,在特定帳戶內選擇預扣的情況下,“道府縣民稅轉讓額”和其他收入分開徵稅並特別徵收。
“道府縣民稅股份等轉讓額”被特別徵收的情況下,不需要申報上市股票等的轉讓所得等(不需要申報制度),為了享受損失的結轉扣除、所得扣除、稅額扣除等的適用,也可以用申報分離稅申報。(截至2023年度)※2
另外,關於申報的上市股票等的轉讓所得等,包含在市民稅、縣民稅的總所得金額等和合計所得金額中,請注意。

※2所得稅和個人市;稅、縣;稅、縣;稅中選擇不同的徵稅方式時,在一個人市;稅、縣;稅的納稅通知書送達時
因此,為了選擇與所得稅不同的徵稅方式,需要進行申報。(截至2023年度)

◎關於選擇與所得稅不同的課稅方法時的申報方法,請確認“關於上市股票等的分紅等所得及轉讓所得等的課稅方式的選擇”以及市民稅、縣民稅申報的指南。
※市民稅、縣民稅申報書及市民稅、縣民稅申報指南

1月1日現在,橫濱市內有地址的人(也包括當年1月2日以後遷出的人。)中,前一年的收入符合以下條件的人。
但是,向稅務局提交所得稅確定申報書的人,同時被視為申報了市民稅和縣民稅,所以不需要重新申報市民稅和縣民稅。(選擇與所得稅不同的課稅方式的人,有需要申報市民稅和縣民稅的情況。
詳細內容請看稅務局發放的《所得稅及復興特別所得稅的確定申報指南》和《市民稅、縣民稅申報指南》。)

1公共養老金等的收入金額在400萬日圓以下,而且,公共養老金等相關的雜項收入以外的收入金額在20萬日圓以下的人
從21個地方領取工資的人,工資所得以外的所得(分紅、不動產、雜項收入等)的金額合計金額在20萬日圓以下的人
從3個以上的地方接受工資支付的人,年末未調整的工資收入金額和工資所得以外的各種所得金額的合計金額在20萬日圓以下的人
4沒有收入的人(國民健康保險加入者的保險費的減額判定以及各種福利關係的申請手續中,有需要申報市民稅和縣民稅的情況。)
　符合以下條件的人,在沒有應繳納的所得稅或者退稅的所得稅等,不向稅務局提交所得稅的確定申報書的情況下,需要申報市民稅和縣民稅。
5通過化妝品零售、保險外交等事業獲得收入、地租、房租、分紅等收入的人
6工資收入以外有各種收入(分紅、不動產、雜項收入等)的人(除2)
從7個地方以上領取工資的人(3除外)
8日付的工資收入沒有預扣稅票的人
9僅工資收入,在年中退休,沒有再就業的人
　接下來符合條件的人需要提交市民稅、縣民稅申報書(事務所、事業所、住宅相關的部分)。
10月1日現在,橫濱市的區內有事務所、事務所、住宅,那個區內沒有地址的人

市民稅和縣民稅的申報書是根據去年的申報實績等發送的。

• 申報期限...每年3月15日
• 申報書的提交處...1月1日現在地址地區的區政府市民稅負責部門

※沒有前一年申報實績的人需要市民稅、縣民稅申報書的人,請用以下方法準備。
1請聯繫現在的地址地區的區政府市民稅負責部門。
2請從網站下載。
3請從個人居民稅稅額模擬(稅額的估算、申報書製作)中製作、印刷。

・普通徵收

(事業所得者等)…6月、8月、10月、次年1月

・特別徵收

(工資所得者)…從6月到次年5月每年12次

(年金所得者)…4月、6月、8月(臨時徵收期間)、10月、12月、次年2月(本徵收期間)

• 2024年度實施部分(上市股票等的分紅所得等及轉讓所得等相關的課稅方式的統一、森林環境稅的課稅開始、均等課稅中關於震災復興等的上載廢止、國外居住親屬的撫養扣除等的重新評估、2024年度個人居民稅的定額減稅)
• 2023年度實施部分(住宅貸款扣除的延長、自助醫療稅制(醫療費扣除的特例)的延長、民法修正後未成年人的非課稅措施的修改等)
• 2022年度實施部分(延長住房貸款扣除的特例、國家和地方自治體實施的育兒相關補助等非課稅措施、退休所得課稅的合理化、自我醫療稅制的重新評估)
• 2021年度實施部分(工資所得扣除、公共養老金等扣除、基礎扣除、所得金額調整扣除的創設、寡婦(寡夫)扣除的重新評估等)

登載了各年度特別徵收稅額通知書背面記載的內容。

• 2024年度課稅(2023年中所得課稅)用
• 2023年度課稅(2022年中所得課稅)用
• 2022年度課稅(2021年中所得課稅)用
• 2021年度課稅(2020年中所得課稅)用

如果有不明白的地方,請向各區政府諮詢。