稅額扣除(2021年度課稅以後)

為了不因稅源轉移而產生的稅制改革而使各個納稅人的負擔發生變化,在2007年以後的個人居民稅中,採取了根據所得稅和居民稅的人的扣除額之差調整負擔增加的減額措施,對於合計所得金額在2500萬日圓以下的納稅義務者,按以下計算方法計算的金額從合計所得折扣中扣除。
調整扣除的計算方法如下:

• 個人居民稅的合計課稅所得金額在200萬日圓以下的情況
  以下(ア)和(イ)中任意一個金額較少的5%(市民稅4%、縣民稅1%)
  (ア)與所得稅的人的扣除額之差的合計額
  (イ)個人居民稅的合計應納稅所得金額
• 個人居民稅的合計課稅所得金額超過200萬日圓的情況
  從下面的(ア)金額中減去(イ)金額後的金額(低於5萬日圓時為5萬日圓)的5%(市民稅4%、縣民稅1%)
  (ア)與所得稅的人的扣除額之差的合計額
  (イ)從個人居民稅的合計課稅所得金額中扣除200萬日圓的金額

　※　合計所得金額超過2500萬日圓的納稅義務人,不適用調整扣除。

所得稅適用住宅貸款等特別扣除,且所得稅無法扣除可扣除額的人中,從工資支付報告書和所得稅確定申告的內容中,將根據以下公式計算的金額從合計計算所得折扣中扣除。

(ア)對都道府縣、市區町村的捐贈金(特例扣除對象)、(i)地址地的共同募金會或者對日本紅十字會的支部的一定的捐贈金、(u)對都道府縣、市區町村的捐贈金(特例扣除對象以外)、(e)橫濱市根據條例指定的團體的捐贈金、(o)神奈川縣根據條例向指定的團體(外部網站)支出捐贈金時,按一般金額計算扣除。

• 詳細內容請看總務省主頁內的“故鄉納稅等個人居民稅的捐贈金稅制”(外部網站)。
• 在橫濱市寄附(故鄉納稅)的話,請看向橫濱市的“故鄉納稅”。

市民稅…(《上述(a)、(i)、(u)、(e)的合計金額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×8%
縣民稅…(《上述(a)、(i)、(u)、(o)的合計金額》或《總收入金額等的30%》中任意一個較少的金額》-2000日圓)×2%

市民稅…“(上述(ア)的金額-2000日圓)×扣除比例×4/5”或“市民稅所得額(調整扣除額的扣除後)×20%(※)”中任意一個較少的金額
縣民稅…“(上述(ア)的金額-2000日圓)×扣除比例×1/5”或“縣民稅所得額(調整扣除額的扣除後)×20%(※)”中任意一個較少的金額
（※）到2015年為止是10%。

2015年4月1日以後向自治體捐贈的專案中,如果適用故鄉納稅一站式特例制度(申報特例制度)的話,會加算申報特例扣除額。申報特例扣除額是特例扣除額乘以下表所示比例得到的金額。
※關於擴充捐贈金稅額扣除(故鄉納稅)的介紹

為了從所得稅及個人市民稅、縣民稅中扣除,必須在寄附後的第二年3月15日之前,向地址地等管轄的稅務局進行確定申告。
另外,由於接受了住宅貸款扣除等所得稅為0日圓,只從個人市民稅、縣民稅中扣除的人,需要向居住的區政府申報。(申報書的格式在這裡)
另外,申報時需要寄附金領取證明書(寄附的自治體發行的收據)。
※除了適用家鄉納稅一站式特例制度的人。

◆確定申告書的製作“確定申告書等製作角”(國稅廳)(外部網站)很方便。
在這個櫃檯,根據畫面的嚮導輸入金額等,稅額等被自動計算,可以製作確定申告書,請一定要使用。
詳細內容請看“確定申告特集”(國稅廳)(外部網站)。另外,年末調整後的工資所得者適用於家鄉納稅的捐贈金扣除的人,請看“故鄉納稅(捐贈金扣除)(國稅廳)(外部網站)。
※關於擴充捐贈金稅額扣除(故鄉納稅)的介紹

總所得金額等在一定金額以下的情況下,扣除以下計算公式計算出的金額(所得折扣的調整額)。

所得折扣的調整額=所得折扣非課稅限額-(總所得金額等-所得折扣額(※))
(※)有調整扣除額、紅利扣除額、住宅藉款等特別稅額扣除額、寄附金稅額扣除額(申報特例扣除額除外)以及外國稅額扣除額的情況下,扣除後的金額。

在外國徵收相當於所得稅及市民稅、縣民稅的稅的情況下,所得稅無法扣除的金額,以所得稅的外國稅額扣除限度額的6%為限,從縣民稅所得額中扣除,但是縣民稅所得額也沒有扣除的金額,所得稅的外國稅額扣除限度額的24%作為限度從市民稅所得額中扣除。

在申報書中記載了特定分紅等的情況下,從所得折扣額(調整扣除額、紅利扣除額、住宅藉款等特別稅額扣除額、寄附金稅額扣除額、外國稅額扣除額、所得折扣調整措施扣除後)中扣除紅利折扣額,無法扣除的則退還或抵當。

關於預扣帳戶內的上市股票等的轉讓收益等有申報的情況下,從所得折扣額(調整扣除額、紅利扣除額、住宅藉款等特別稅額扣除額、寄附金稅額扣除額、外國稅額扣除額、所得折扣的調整措施扣除後)中扣除股份等轉讓所得折扣額,無法扣除的東西可以退還或者補充。

如果有不明白的地方,請向各區政府諮詢。